跨境B2B卖家必读：出口退税怎么算、怎么报？9710/9810全流程拆解

跨境电商B2B出口退税，是跨境卖家降本增效的核心工具之一。2026年，随着《中华人民共和国增值税法》正式实施，财政部、税务总局联合发布《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号），国家税务总局同步发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（2026年第5号），跨境电商出口退税的规则体系全面重塑。

Ksher开时支付从跨境电商B2B的核心监管模式切入，系统拆解出口退税的计算标准与申报流程。

一、跨境电商B2B出口退税的两大核心模式

跨境电商B2B出口退税，主要对应9710和9810两种海关监管方式。

9710（跨境电商B2B直接出口） ：适用于通过跨境电商平台与境外企业达成交易、直接出口的B2B业务。按一般贸易同等规则退税，享受与传统外贸同等的退税待遇。适合工厂型、大宗B2B卖家。

9810（跨境电商出口海外仓） ：适用于先将货物出口至海外仓、再从海外仓发货的B2B业务。2026年全面推行 “离境即退税、销售再核算” 的专属便利政策——货物报关离境即可申报预退税，无需等到实际销售完成。适合精品、品牌、稳定备货的卖家。

合规前提：企业必须是增值税一般纳税人；已完成海关报关单位注册登记、外汇收支名录登记及出口退（免）税备案；出口货物实际报关离境；进项发票品名、规格、数量、单位需与报关单100%一致。

二、出口退税计算：外贸企业与生产企业的不同公式

跨境电商B2B出口退税的计算方式，取决于企业是外贸企业还是生产企业。

外贸企业：免退税办法

外贸企业购进货物后直接出口，适用免退税办法。计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额。

应退税额 = 增值税专用发票不含税价 × 退税率

换算为含税价：

应退税额 = 含税总价 ÷（1 + 增值税率）× 退税率

举例：某外贸企业采购一批商品，含税价113,000元（增值税率13%），对应退税率13%：

不含税价 = 113,000 ÷ 1.13 = 100,000元

应退税额 = 100,000 × 13% = 13,000元

生产企业：免抵退税办法

生产企业自产货物出口，适用免抵退税办法。计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB） 。

当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 退税率 

关键区别：生产企业出口退税需经历“出口免税—进项抵内销—未抵完部分退税”三个环节；外贸企业则直接按采购发票金额计算退税。

退税率以最新文库为准：2026年6月，国家税务总局发布出口退税率文库2026B版。除财政部和税务总局明确规定的退税率外，出口业务的退税率为其适用税率。企业申报前应登录国家税务总局官网确认最新退税率。

三、2026年出口退税申报流程

第一步：出口退（免）税备案

登录电子税务局，进入【我要办税】→【出口退税管理】→【资格信息报告】→【出口退（免）税备案】，提交《出口退（免）税备案表》及相关附送资料。2026年已实现全程无纸化线上办理，1—2个工作日即可办结。备案信息（名称、地址、开户行）须与税务、海关、银行完全一致，变更后30日内须更新备案。

第二步：取得进项发票并完成报关

外贸企业采购时须取得增值税专用发票，发票必须选择“退税勾选” （而非“抵扣勾选”）。报关时在单一窗口准确填写监管方式代码（9710或9810）。9810模式申报时需在退税明细表的“退（免）税业务类型”栏填写 “海外仓预退”（HWC-YT） 。

第三步：收汇后申报退税

9710模式：收汇后方可申报退税。9810模式：报关离境即可申报预退税。办理渠道为电子税务局出口退税管理模块。

申报期限：2026年新规下，出口企业应在货物报关出口之日起36个月内收齐有关凭证并申报退税；未在36个月内申报的，视同向境内销售货物。2025年12月31日前发生的出口业务仍按原政策执行。

第四步：单证留存备查

备案单证保存期已延长至10年。需留存的资料包括：报关单、采购合同与销售发票、海运提单/空运运单、装箱单、收汇凭证等。跨境电商B2B出口还需额外留存跨境电商综合服务平台的交易流水截图，9810模式还需留存海外仓入库验收单。

四、常见误区与风险提醒

误区一：小规模纳税人也能退税。 错。只有增值税一般纳税人才能申请出口退税，小规模纳税人仅能免税、不能退税。

误区二：买单出口也能合规退税。 已基本不可行。2026年海关与税务数据全面联网，“谁出口、谁收汇、谁退税” 的原则严格执行，单证不匹配直接驳回。

误区三：发票品名与报关单可以大致对应。 2026年联网核查实行误差零容忍——进项发票品名、规格、数量、单位须与报关单100%一致。

误区四：9710和9810可以混报。 不同监管方式的退税规则和流程差异显著，混报将导致退税失败甚至触发稽查。

跨境电商B2B出口退税，9710走一般贸易逻辑、9810享离境即退税红利。把企业类型搞清楚、把监管模式选对、把发票和报关单做到100%匹配——退税这笔“隐形利润”才能稳稳落袋。2026年新政下合规门槛更高，但红利也更集中，合规越早的企业，享受政策窗口的时间就越长。