外贸人必备：出口退税怎么算？一篇讲透免退税与免抵退税的计算逻辑

出口退税的本质，是将出口商品在国内生产、流通环节缴纳的增值税退还给企业，避免出口商品被双重征税。对出口企业来说，退税就是一笔“隐形利润” ——它不体现在报价里，但实实在在进了口袋。

但不同性质的企业，退税的计算逻辑完全不同。搞混了，轻则算错利润，重则申报被拒。Ksher开时支付系统拆解外贸企业与生产企业的出口退税计算方式。

一、两类企业的两种退税逻辑

出口退税的计算方式，核心区别在于企业有没有生产能力。

外贸企业（纯买货卖货） ：自己不生产，只做“买进卖出”，适用 “免退税”办法 ——出口环节免税，采购时交的进项税直接退给你，不跟内销的税款混在一起抵扣。

生产企业（工厂自产出口） ：自己生产产品出口，适用 “免抵退税”办法 ——出口免税，先把出口对应的进项税用来抵扣内销要交的增值税，抵扣完还有剩的，再退剩下的部分。

两者的本质差异在于：外贸企业“直接退”，生产企业“先抵后退”。

二、外贸企业：免退税计算

外贸企业适用免退税办法，计算相对直接。

核心公式：

增值税应退税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口退税率

换算为更常用的表达：

出口退税额 = 增值税发票不含税价 × 退税率

或：

出口退税额 = 含税总价 ÷（1 + 增值税率）× 退税率

举例说明：某外贸企业采购一批产品，含税价113,000元（增值税率13%），对应HS编码退税率13%：

不含税价 = 113,000 ÷ 1.13 = 100,000元
退税额 = 100,000 × 13% = 13,000元

关键操作：采购发票必须选 “退税勾选” ，不能选“抵扣勾选”。

三、生产企业：免抵退税计算

生产企业适用免抵退税办法，计算公式更复杂。

“免、抵、退”的含义：

免：免征出口环节增值税

抵：出口货物对应的进项税额抵减境内应纳增值税税额

退：未抵减完的部分予以退还

核心公式：

当期不得免征和抵扣税额 =（当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 - 当期免税购进原材料价格）×（适用税率 - 退税率）

当期免抵退税额 =（当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 - 当期免税购进原材料价格）× 退税率

举例说明：A生产企业境内购进原材料全部进项税额30万元，生产产品同时供应国内销售与境外出口，内销收入100万元，外销收入200万元，征税率及退税率同为13%：

①免：出口销售收入200万元，免征增值税

②抵：全部进项税可抵扣内销销项税，内销销项税 = 100 × 13% = 13万元，13 - 30 = -17万元（期末留抵税额）

③退：免抵退税额（退税上限）= 200 × 13% = 26万元，期末留抵税额（17万元）< 免抵退税额（26万元）

当期应退税额 = 17万元

当期免抵税额 = 26 - 17 = 9万元

关键操作：进项税选 “抵扣勾选” ，先抵内销的税，再算能退多少。

四、混合出口工厂：分开核算，各退各的

很多工厂既自产出口，又采购别家产品直接出口（纯贸易）。核心原则：必须分开核算、分别退税。

自产/视同自产出口 → 按“免抵退税”处理

纯贸易出口（非视同自产） → 按“免退税”处理，采购发票选“退税勾选”，不参与内销抵扣

混在一起核算，不仅退不了税，还可能被税务稽查。

五、2026年出口退税政策关键变化

变化一：退税率文库更新至2026B版。 2026年3月发布2026A版，6月又更新至2026B版。申报前务必确认最新退税率。查询网址：https://hd.chinatax.gov.cn/nszx2023/cktslcx2023.html[reference:27]。

变化二：部分产品退税率大幅下调甚至取消。 光伏产品自2026年4月1日起全面取消退税；电池产品2026年4月1日至12月31日退税率由9%下调至6%，2027年1月1日起全面取消。化学原料及制品、塑料PVC、厨房用具、陶瓷用品、有机硅、水泥、玻璃制品等也受波及。

变化三：申报期限放宽至36个月。 自2026年1月1日起的新出口业务，退税申报期限改为报关出口之日起36个月内。2025年12月31日前出口的业务仍按原政策执行。2026年8月1日起36个月期限将严格执行。

出口退税是利润的重要组成部分——外贸企业算“直接退”，生产企业算“先抵后退” 。把所属企业类型搞清楚、把对应公式用对、把2026年最新退税率和政策变化吃透，才能把退税这笔“隐形利润”稳稳装进口袋。