财政部、税务总局发布最新出口增值税和消费税政策公告

2026年1月，财政部、国家税务总局密集发布两份重磅公告，分别为《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号）和《出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法》（2026年第5号），自2026年1月1日起正式施行。此次政策组合拳聚焦《增值税法》实施后的政策衔接，既延续现行成熟制度，又针对行业痛点优化调整，尤其对新能源等重点产业退税率作出结构性调整，为外贸行业稳定发展注入精准政策动能。

此次政策出台恰逢关键节点，一方面适配《中华人民共和国增值税法》及实施条例的落地执行，需明确新旧政策衔接规则；另一方面，当前外贸行业呈现分化态势，传统产业稳出口压力犹存，新能源等新兴产业面临“内卷式”竞争与贸易摩擦双重挑战。数据显示，2025年我国光伏、电池等“新三样”产品出口量持续增长，但出口价格同比下滑超10%，部分企业依赖退税维持微利，行业健康发展面临考验，政策调整势在必行。

政策核心亮点在于构建清晰的退（免）税、免税、征税政策框架。公告明确，适用增值税退（免）税政策的出口业务涵盖出口货物及跨境销售服务、无形资产，其中出口货物需同时满足销售境外、报关离境、会计记账、按规收汇四大条件，在轨交付空间飞行器等9类视同出口货物也纳入退（免）税范围。退（免）税办法分为两类：生产企业适用免抵退税办法，免征出口环节增值税并抵减内销税额，未抵减部分予以退还；外贸企业适用免退税办法，免征出口环节增值税并退还对应进项税额。

退税率结构性调整成为行业关注焦点。公告明确，除特殊规定外，出口业务退税率为其适用税率，同时针对新能源产业作出专项调整：自2026年4月1日起，全面取消249项光伏相关产品出口退税，退税率从9%降至0；电池产品退税率自4月1日起下调至6%，2027年1月1日起全面取消。这是光伏产业2013年纳入退税体系以来首次全面取消退税，旨在整治行业低价竞争乱象，降低贸易摩擦风险。此外，中标机电产品、输入特殊区域水电气等业务仍维持适用税率退税。

征管流程优化同步发力，提升企业办税便利度。管理办法简化了出口退（免）税备案及变更流程，纳税人备案内容变化仅需填报变更项，变更退（免）税办法时符合特定情形可无需提前结清税款。同时明确了申报期限、所需凭证及逾期处理规则，生产企业办理免抵退税申报需报送汇总表、明细表及出口发票、报关单等凭证，跨境销售服务则需额外报送收讫营业款明细清单，确保征管规范有序。

政策落地将对不同行业产生差异化影响。短期来看，光伏、电池行业部分依赖退税的中小企业面临成本压力，已有企业加速“抢出口”以规避政策调整影响。但长期而言，退税率调整将倒逼行业脱离低价竞争，推动光伏、电池企业聚焦高效电池、长时储能等高端产品研发，提升行业集中度。对于多数出口企业，清晰的政策框架与简化的办税流程将降低合规成本，稳定经营预期。

业内专家普遍认可政策的导向意义。财政部有关负责人表示，此次调整有利于推动产业转型升级，促进资源高效利用，助力经济绿色低碳转型。税务专家建议，企业应主动适配政策变化，光伏、电池企业需加快技术创新与产品结构升级，提升非价格竞争力；各类出口企业需规范备案申报流程，确保凭证齐全、合规收汇，避免因操作失误影响退税权益。

此次出口增值税和消费税政策的发布与实施，是落实稳外贸、促转型的重要举措，既实现了与新税法的平稳衔接，又通过精准调控引导行业高质量发展。随着政策红利逐步释放，加之配套征管服务不断优化，我国外贸行业将进一步增强韧性，在复杂国际环境中构建更健康、更具竞争力的发展格局。